Ministerstwo Finansów przedstawiło serię projektów zmian w podatkach dochodowych, które miałyby wejść w życie od 2027 r. Jak opisuje Business Insider Polska, chodzi m.in. o zmiany w skali PIT, ryczałcie, CIT, ulgach podatkowych oraz zasadach dotyczących fundacji rodzinnych. Dla pracowników rozliczających się według skali część propozycji może oznaczać niższe obciążenia, ale przedsiębiorcy i największe firmy muszą liczyć się z ryzykiem podwyżek.
Najważniejsze fakty
| Obszar | Co zakładają projekty |
|---|---|
| PIT | Podniesienie pierwszego progu do 130 tys. zł i nowa stawka 24 proc. dla dochodów od 130 tys. do 150 tys. zł |
| Ryczałt | Niższy limit przychodów dla ryczałtowców i wyższa stawka dla nadwyżki ponad 300 tys. euro |
| CIT | Możliwe wyższe stawki dla największych firm oraz wybranych branż energetycznych i paliwowych |
| Ulgi | Likwidacja ulgi internetowej i prowzrostowej, ale wydłużenie ulgi na robotyzację oraz wyższe odliczenie za krwiodawstwo |
Nowa skala PIT i próg 150 tys. zł
Najwięcej uwagi przyciąga projekt oznaczony jako UD458. Według opisu Business Insider Polska Ministerstwo Finansów chce podnieść obecny próg podatkowy ze 120 tys. zł do 130 tys. zł. Między 130 tys. a 150 tys. zł dochodu miałaby pojawić się nowa stawka PIT w wysokości 24 proc. Dopiero nadwyżka ponad 150 tys. zł byłaby objęta stawką 32 proc.
To ważne dla pracowników etatowych i osób prowadzących działalność gospodarczą rozliczaną według skali podatkowej. W praktyce projekt oznaczałby, że część osób, które przy obecnych zasadach szybciej wpadają w najwyższą stawkę, w 2027 r. zapłaciłaby mniej albo później przekroczyłaby granicę 32 proc.
Business Insider Polska podaje, że na proponowanych zmianach mogłaby skorzystać grupa ok. 3,5 mln osób, które w 2027 r. zostałyby objęte stawką 32 proc. Jednocześnie projekt ma być neutralny dla budżetu państwa, co oznacza, że obniżki dla jednej grupy podatników resort chce zrównoważyć podwyżkami dla innych.
Ryczałtowcy i duże firmy mogą zapłacić więcej
Ten sam projekt przewiduje niekorzystne zmiany dla części przedsiębiorców. Chodzi przede wszystkim o obniżenie limitu przychodów uprawniającego do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Według informacji przytoczonych przez Business Insider Polska limit miałby spaść z obecnych 2 mln euro do 250 tys. euro rocznie.
Dodatkowo w projekcie znalazła się wyższa stawka ryczałtu — 17 proc. — od nadwyżki przychodów osiągniętych w trakcie roku ponad 300 tys. euro. To szczególnie istotne dla samozatrudnionych i małych firm, które dziś korzystają z prostszej formy rozliczeń i niższych stawek.
W pakiecie zapisano także podwyżkę CIT z 19 proc. do 22 proc. dla największych firm, czyli podmiotów z przychodami przekraczającymi 50 mln euro, oraz podwyższenie daniny solidarnościowej z 4 proc. do 5 proc. dla osób osiągających ponad 1 mln zł dochodu rocznie.
Osobny projekt dotyczący przemysłu energochłonnego
Drugi istotny projekt, oznaczony jako UD459, dotyczy wsparcia na obniżenie cen energii dla przemysłu energochłonnego. Według Business Insider Polska przewiduje on czasową podwyżkę CIT do 30 proc. w 2027 r. dla największych firm oraz podatkowych grup kapitałowych z określonych branż: paliwowej, gazowej i energetycznej.
W kolejnych latach ta podwyższona stawka miałaby maleć. Pieniądze z dodatkowego opodatkowania miałyby zostać przeznaczone na poprawę sytuacji sektora energochłonnego.
Ten projekt jest na wcześniejszym etapie niż część pozostałych propozycji — według przytoczonego opisu znajduje się na etapie założeń. Oznacza to, że szczegóły mogą się jeszcze zmienić, a firmy z objętych branż powinny śledzić dalsze prace legislacyjne, zanim będą mogły ocenić realne skutki dla kosztów działalności.
Ulgi podatkowe: część do likwidacji, część do wydłużenia
Kolejny projekt, UD461, dotyczy ulg podatkowych. Resort finansów proponuje likwidację ulgi internetowej w PIT oraz ulgi prowzrostowej, nazywanej też ulgą na ekspansję. Według Business Insider Polska niemal pół miliona podatników mogłoby stracić jedno z dotychczasowych odliczeń.
Nie wszystkie propozycje są jednak zaostrzeniem przepisów. Projekt zakłada również wydłużenie ulgi na robotyzację o 10 lat, do 2036 r., oraz zwiększenie odliczenia z tytułu krwiodawstwa przez podwyższenie o 100 proc. wysokości odliczenia za oddaną krew i jej składniki.
Dla gospodarstw domowych najważniejsza może być likwidacja ulgi internetowej, bo to odliczenie było wykorzystywane przez część podatników w rocznych zeznaniach. Dla firm znaczenie ma natomiast los ulgi prowzrostowej i ulgi na robotyzację, szczególnie jeśli planują inwestycje albo ekspansję sprzedaży.
Zmiany w PIT, CIT i fundacjach rodzinnych
Business Insider Polska opisuje także projekt UD116, nad którym resort pracuje od dłuższego czasu. Z najnowszej wersji usunięto część rozwiązań niekorzystnych dla podatników, ale część zmian nadal pozostała, m.in. w zakresie estońskiego CIT.
Projekt ma przewidywać m.in. wyłączenie z opodatkowania świadczeń na zaspokojenie potrzeb rodziny płaconych przez małżonków, możliwość rozliczania strat w daninie solidarnościowej oraz zmiany dotyczące amortyzacji samochodów spalinowych. W dokumencie znalazło się też rozszerzenie wyłączenia z krajowego minimalnego CIT dla przedsiębiorstw z sektora energetycznego i ciepłowniczego.
Osobny projekt, UD447, dotyczy fundacji rodzinnych. Według przytoczonego opisu Ministerstwo Finansów chce m.in. podnieść stawkę opodatkowania świadczeń wypłacanych beneficjentom z 15 proc. do 19 proc., ale jednocześnie objąć zwolnieniem z podatku świadczenia otrzymywane przez zstępnych rodzeństwa fundatorów. W projekcie pojawia się też trzyletnia blokada na aktywach.
Co jest jeszcze niepewne
Na razie mowa o projektach, a nie o uchwalonych ustawach. Część propozycji jest w konsultacjach społecznych, część na wcześniejszym etapie, a projekt UD116 przeszedł przez Komitet Stały Rady Ministrów. To oznacza, że zakres zmian może zostać zmodyfikowany w rządzie albo w parlamencie.
Business Insider Polska zwraca też uwagę na czynnik polityczny: na końcu procesu legislacyjnego ustawy trafiłyby do prezydenta Karola Nawrockiego, który może je podpisać albo zawetować. Według oceny serwisu najbardziej narażone na weto mogą być projekty zawierające podwyżki podatków dla przedsiębiorców i dużych firm. To jednak prognoza, nie rozstrzygnięcie.
Dla pracowników, samozatrudnionych i firm najważniejsze będzie teraz sprawdzenie, które rozwiązania zostaną utrzymane po konsultacjach. Szczególną uwagę warto zwrócić na próg PIT, limity ryczałtu, planowane zmiany w ulgach oraz terminy wejścia w życie przepisów.
Źródło: Business Insider Polska, https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/podatkowa-ofensywa-rzadu-prezydent-karol-nawrocki-moze-zatrzymac-reformy/4xmnwgx
Źródła i weryfikacja
Materiał przygotowano jako praktyczną notatkę redakcyjną. Przed decyzjami prawnymi, finansowymi lub urzędowymi sprawdzaj dane w źródle pierwotnym.
- Oficjalne źródła i weryfikacja redakcyjna